Lo scorso 25 settembre 2017 l’IRS ha pubblicato la Notice 2017-46 che disciplina in via transitoria le procedure che le Model IGA 1 FFIs dovranno seguire per raccogliere i codici di identificazione fiscale (US TIN) mancanti dei clienti statunitensi titolari di rapporti finanziari antecedenti il 30 giugno 2014.

La Notice 2017-46 stabilisce che, per quanto concerne la segnalazione di conti preesistenti identificati come “US Reportable Accounts”, per le annualità 2017, 2018 e 2019, la mancata ricezione e segnalazione del US TIN da parte della Reporting Model IGA 1 FFI non verrà considerata come un inadempimento rispetto agli obblighi previsti dallo stesso da parte dell’IRS.

Questo però solo se la Reporting Model IGA 1 FFI in sede di segnalazione riporti la data di nascita di ciascun titolare di Financial Account e di ogni Controlling Person il cui US TIN non sia stato segnalato; se effettui annualmente le richieste per ottenimento degli US TIN mancanti ; oppure se prima di comunicare le informazioni relative all’anno civile 2017, svolga la ricerca elettronica nel proprio database per i TIN mancanti.

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