Cod. 07 – Corso DAC5 FATCA & CRS – Impatti e obblighi degli intermediari finanziari verso l’agenzia delle entrate

Struttura

Il Corso è strutturato in mezza giornata d’aula della durata di tre ore. La didattica del Corso prevede una importante attività pragmatica con l’analisi pratica di casi reali, proposti dagli stessi discenti, ed oggetto di analisi e discussione plenaria o di esercitazione guidata dal docente. Ogni mezza giornata di formazione rilascia 2 crediti formativi necessari per il rinnovo delle Certificazioni rilasciate dalla scuola (AMLACERT, KYCACERT, RCACERT, WSACERT) e della certificazione CAMS.

Programma

CONCETTI DI: REATI TRIBUTARI; RICICLAGGIO; FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO.
I Reati Tributari.
Cos’è il riciclaggio.
Cos’è il finanziamento del Terrorismo.

INTRODUZIONE AL FATCA
Introduzione al FATCA.
– Che cos’è FATCA.
– Accordo Intergovernativo tra Italia e USA del 10 gennaio 2014.
– Legislazione italiana (Decreto MEF del 6 agosto 2015).
– FATCA e impatti per le istituzioni finanziarie
Soggetti statunitensi
U.S. Person
Green Card

INTRODUZIONE AL CRS
Introduzione al CRS
– Che cos’è CRS
– Legislazione italiana (Legge 18 giugno 2015)
– Decreto MEF del 28 dicembre 2015
– CRS – alcune importanti definizioni
– Giurisdizione oggetto di comunicazione
– Persone oggetto di comunicazione
– Istituzione finanziaria
– Conto oggetto di comunicazione
– Entità non finanziaria passiva
– Persona che esercita il controllo
– CRS – Profilo oggettivo – informazioni scambiate

ADEGUATA VERIFICA FISCALE
– Che cos’è l’Adeguata verifica fiscale
– Differenza con l’adeguata verifica AML
– Caratteristiche
– Residenza fiscale
Esempi

LE DIRETTIVA DAC5 E DAC6 (2018/822)
La Direttiva DAC5 e i nuovi poteri di accesso e di controllo dell’Amministrazione Finanziaria nello scambio di informazioni.

– Recepimento della Direttiva 2258/2016 – D.Lgs. 60/2018
– A chi è diretta la DAC 5
– Il ruolo di Agenzia delle Entrate e Guardia di Finanza
– Accesso ai dati ai fini dei controlli CRS
– Registro dei Titolari effettivi di persone giuridiche e Trust
La Direttiva DAC6 e lo scambio automatico di informazioni dei meccanismi transfrontalieri
– La Direttiva 2018/822 – DAC 6
– Iter legislativo
– Meccanismo transfrontaliero oggetto di comunicazione
– Requisiti soggettivi
– Gli intermediari tenuti alla comunicazione
– Che cosa deve essere comunicato
– Circolare 2/E del 10.02.2021
– Casi di esonero della comunicazione

I PRESIDI DELL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA IN
AMBITO INTERNAZIONALE IL D.L.167/90
Il monitoraggio fiscale degli Intermediari Finanziari;
– Che cos’è;
– Chi deve comunicare;
– Per conto di chi;
– Quali dati sono trasmessi
Il monitoraggio delle attività finanziarie e degli investimenti detenuti all’Estero;
– Ambito soggettivo
– Ambito oggettivo
– La figura del Titolare Effettivo
I nuovi poteri istruttori dell’UCIFI e dei Reparti speciali della Guardia di Finanza.